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香港税务

• 注册香港公司后必须要做审计吗?
• 香港公司如实做账报税，有哪些好处？

注册香港公司后必须要做审计吗?

注册香港公司后必须要做审计吗？这是大部分客户在注册前必定会问的一件事，只要是有关注过这方面内容的，一定会问。所有香港公司成立后都必须每年向税务局申报税收项目，责任是由董事来负责的，如果在指定的时间内未能提交核数师报告、报税表以及员工的薪金申报表的话，香港税务局将对该公司进行税款评估。

香港公司注册成立后，第一次审计核数期限为18个月（香港公司成立之日起)一般在香港，公司的截止日期会定为3/31日、30/6或者12/31日，而香港地区有80%的企业都会选择在3/31日作为审计核数的时间。

而在一般情况下，注册香港公司税务安排一共分为核数报告和业务不活跃两种，在香港税务法当中有明确提出，香港公司如果有经济贸易往来，就必须每年出具有香港持牌会计师出具核数报告，进行申请海外利得免税。报税是必须的，但不一定要交税。 香港公司报税分为以下两种：

第一、（不活跃报告），需同时满足以下条件：
1.没有任何银行出入记录（银行月结单）；
2.没有经营任何业务。
3.没有购买任何物业、资产；

第二、核数师报告（也叫香港公司审计报告）
根据《香港公司法》规定：任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。

因为香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款，但亦必须要做一份相应的核数师报告，备齐所有证明海外利得的票据文件。

需注意的是，如果申明的情况与事实不符合，一旦被香港税务局发现，不仅要求补回原来漏做的核数报告和应缴纳的税收，而且还会针对违法的情况给予不同程度的罚款，后果相当严重。此外，对于那些知错不改的经营者更可能会有传票、进刑事检控、冻结银行账户等一系列严厉制裁措施。当然，逾期不处理这个事情的话，也是会有很大的麻烦的，如核数师报告递交延误将会得到如下处罚：

开业以来第一次递交核数师报告延误
1.罚款HKD 1200；
2.第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD3000；
3.收到传票而不作处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。

第二次（或以上）递交核数师报告
1.罚款HKD3000；
2.罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD8000；
3.收到传票而不作处理，将被政府控告藐视法庭。

如果您的香港公司还没来得及做账审计报税，请尽快联系我司工作人员。
联系人：蒙女士
联系电话：0755-82917325 18923499573

香港公司如实做账报税，有哪些好处？

香港公司成功注册后，做账报税也是一个必不可少的管理环节。关于香港公司的报税方面，很多客户都会有一个误区，因为如今很多秘书公司都会告诉客户只要没有和香港本土公司有交易或是进出帐资金在50万美金以内的情况下，都可以做零申报，或是说贵公司没有在香港运作，就只要做零申报就可以。但是实际上这种做法是非常危险的。因为根据香港法律规定，只要香港公司有开设银行账号，有资金运作，或是有通过香港进出口货物，都是需要做账报税的。

虽说香港奉行“低税率、鼓励营商”的政策，但是对于违规报税方面香港政府一直以来的都查的很严。特别是如今CRS体系在香港正式施行，对于漏报、少报的行为，将会采取更为严厉的处罚。

香港政府对于未能按照法律规定进行真实的税务申报的公司会进行以下判罚：

所有报税表均附有声明书，报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报/漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。
任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表，即属违法，可被罚款港币1万，及加罚相等于少缴税款3倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以罚则。
提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后，最高刑罚为罚款10万港币及加罚相等于少数税款3倍的罚款，以及入狱3年。高等法院上诉法庭曾发出警告，被告人一经定罪，可被判即时入狱。

除以上三种法律中明确提到的处罚之外，该香港公司在香港的银行账户和资金，包括在港所有资产都将被冻结。

如实报税不仅仅只是应付政府处罚，对企业后续发展也会带来极大的帮助：
1、想公司长期运营，需如实申报：每年理账可保持良好的会计及核数记录，利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数，提高公司管理质素；了解内部监控制度，保障股东之权益。一个正常运作的公司应按照当地的税法规定依法纳税，这个是每个企业应尽的责任和义务，如果想公司长期运营下去的话，则需要做实申报。

2.香港展位费减半的优惠：很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。在香港参加展会，如有审计报告和交税证明，可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。

3.亏损持续弥补下年度利润：香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可无限期弥补以后所产生的利润。

4.企业资金盘活，利于银行融资：利用香港公司名下所持有的资产可以进行和银行融资贷款，可以帮助企业进行资金盘活；公司需要有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在香港银行信贷审查。

5.利于开信用证:香港公司每年都做账审计，有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具信用额度。

6.完税证明：目前天猫国际的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明，而完税证明则是正常去香港报税后的结果。

7.香港移民：后期申请香港移民企业正常报税也是一个必要的条件之一。

8.香港上市：如果后期企业想要发展香港上市，那么正规合理的税务规划是非常重要的。

如果贵司还没来得及做账审计报税，请尽快联系蓝海审计专员。
联系人：蒙女士 0755-82917325 18923499573

来源： www.hkbob.com.cn

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