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外贸单证经过香港公司，做合理节税安排

2016-06-08

基本信息

通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了。

业务概括

案例说明：假设你的上海公司主要的客户来自美国，给到你现在有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金，那么你上海公司可能有两种情况1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口。

原先的操作是一个非常简单的双边贸易，上海公司直接上海报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其它成本，你上海公司就会有一个40万美金的利润，会以33%的税率交纳企业所得税，不计其它应课税，税收已经很高，另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。

现在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单，因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色，采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。

物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作你上海公司有进出口权，首先拿着他和香港公司的合同去报关，很多人会问，我的货是从上海卖给香港，可以直接运去美国吗？这里我们要给客户解释清楚，我的合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为我把我的货运去哪里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。去海关申报好你货物的产品、数量、价值、运到哪里，原产地证书后，全部文件齐全了以后，你这个货物才能够交给船务公司，来帮你做个SHIPPING的动作。没有这些东西，船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走，没有报关就是走私，所以在你找船运公司之前，你要去做好整个报关的程序。

报关完交给船运公司，你货运到码头，船运公司装船集装箱，上船，买保险，开船，运走。那么船运走的时候，船运公司有个收货单交给上海公司。上海公司把单据速递给美国。但是因为这些单上面所有签收的单位都是香港公司，所以这个时候他必须做一个背书的程序，也就是我们所说的改提单的程序，就是改一个提货人.

客户提问，那我的货要是去到香港改提单那不是很麻烦？其实这是不需要的，这个货不去香港，这个香港公司是你自己的，这个改提单其实就是你自己改。我自己把提单一改做个背书，背书后我把单据速递给美国，美国客户到时候去码头就能收货。

资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将70万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的上海公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金，而另外留存在香港公司的30万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了.